小企业在日常会计记账中应注意的问题：

1.小规模企业与一般纳税人需要区别

(1)使用不同的发票。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，小规模纳税人(个别行业除外)不能开具专用发票。这强调了小企业在日常会计核算中，应严格遵守税法的有关规定，控制采购销售发票，实现“真票.真款.真货”三真原则，并保持三真原则，“票流.资金流.物流”三流合一。购买与一般纳税人相同的商品，可以收取普通发票或增值税专用发票;收取增值税专用发票后，会计处理不同。一般纳税人按价格部分进入成本，税收部分进入成本“应纳税额-应纳增值税-进项税额”账户;小规模纳税人按全额进入成本。

(2)应纳税额的计算方法不同。一般纳税人按照一般纳税人的计算方法。“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额纳税。小规模纳税人按销售收入除以(1)+应纳税额按适用税率计算，工业6%，商业4%。

(3)税率不同，一般纳税人分为0税率.13%税率.税率17%。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%(免税除外)。

企业所得税会计问题

核定征收所得税主要是根据应税收入或成本(费用)支出确定的。从税收实践的角度来看，应税收入主要是由应税收入确定的，应税收入只不过取决于发票发行的金额或会计上做了多少。但它肯定会与发票进行比较，也可能与取得的发票进行比较.比较采购文件等凭证来确定你的应税收入。

核定征收所得税的计算公式为：

(一)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

(2)应纳所得税=应纳税所得额×适用税率

因此，根据主管税务机关核定的所得率(以主管税务机关为基础)“核实所得率通知书”送达公司的形式)，计算缴纳所得税。

企业所得税一般按月(季)预缴，年终结算。企业所得税适用税率为25%。符合条件的小微利企业，经主管税务机关批准，可以按20%的税率计算缴纳。小企业在购买商品或服务时，为了少缴甚至不缴税费，不收发票.完全用费用冲减收入，检查时视为假账。同时，由于无法取得上游企业的发票，上游企业也应受到相应的处罚。企业主和财务人员必须注意。

3.发票问题

小企业日常取得.开具的发票也将纳入税务机关金税第三阶段的大数据监控，企业必须取得符合税务机关开具要求的合格发票。同时，开具发票时，还应遵守发票开具规范的要求，并在税务控制系统中开具，不得单独制作或手写销售清单。

一 财务资料的交接

和老公司一样，签定财务代理合同后，企业就要交接财务资料了，不过新公司要注意去办理二个U棒，一个给代理记账会计一个公司自留。在办理U棒时企业就应一次性办二个U棒，很多企业只办一个，但后来还是要跑去再复制一个U棒。

二 新公司建账

做账前要为企业建账，这事由代理记账会计负责，建账依据两点，一是的会计准则；二是企业实际经营项目与主营业务；有关建账的详细内容，可参考本站新企业建账专题文章。

三 零报税

新企业经营之初，往往是没有业务的，没有业务就要零报税，但在这里，要提醒大家，在上海地区不要长期零报税，不要超过半年，半年过了企业如还是一直零报税，那么税务方面往往会怀疑是企业逃税，所以我们在为新公司记账时，会告之企业多多少少要交点税，避开这种猜疑。

四 出纳

出纳的工作好不好，对会计很重要，新公司组建之初首先要找的是会计，其次就是出纳，出纳负责买发票，开发票，跑银行，收款付款之类的现金工作，她们前期的数据是会计记账的直接参考数值，新公司能选择自己信的过的人做出纳，因为出纳管着公司的现金；另一方面，代理记账会计在后期的工作中会经常与出纳交流沟通，所以出纳本人要善于沟通，有的责任心，这是保障企业财税工作顺利进行的条件。

会计每月的报税流程

企业进行税收申报时，基本的流程如下： 1、登录税局网站，输入用户名和密码。 2、点击申报缴纳，根据企业实际发生的业务进行项目申报，填写数据，点击提交，缴纳税款，即申报成功